Interpretacja indywidualna z dnia 26 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.182.2024.4.DP

Możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej w przypadku wydatkowania środków ze zbycia udziałów w nieruchomości (dom) na zakup udziałów w inne nieruchomości (mieszkanie i stanowiska w hali garażowej).

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 8, 10 i 24 kwietnia 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (przedstawiony w uzupełnieniu wniosku z 10 kwietnia 2024 r.)

Rozstała się Pani z Partnerem (konkubinat). Posiadacie Państwo wspólnie mieszkanie oraz dom, w obu przypadkach jesteście współwłaścicielami w udziałach 50/50. Posiadacie Państwo także 2 stanowiska garażowe w hali garażowej w budynku mieszkalnym. Każdy z Państwa jest 100% właścicielem 1 stanowiska (udziały tych stanowisk w hali garażowej są w każdym wypadku równe, w wymiarze (...), czyli 1 stanowisko ma udział (...) i drugie również (...)).

Chcecie Państwo dokonać notarialnej Umowy zamiany nieruchomości, w wyniku której Pani dokona zbycia swojego udziału w domu i stanie się 100% właścicielem mieszkania oraz 100% właścicielem drugiego miejsca garażowego w tym budynku mieszkalnym. Partner Pani dokona tym samym zbycia swojego udziału w mieszkaniu i stanie się 100% właścicielem domu. Czyli wymienicie się Państwo między sobą udziałami w tych nieruchomościach (mieszkanie i dom), dodatkowo Pani uzyska udziały w drugim miejscu garażowym.

Do Umowy zamiany nieruchomości ma dojść w (...) 2024 r.

Zamiana nieruchomości/stanowisk w hali garażowej nie będzie dokonana w ramach prowadzenia zarejestrowanej działalności gospodarczej. Zamiana nieruchomości/stanowisk garażowych będzie dokonana bez żadnych wzajemnych spłat i dopłat. Mieszkanie zostało zakupione w 2014 r., dom w 2020 r., stanowiska garażowe w hali garażowej w 2017 r.