Interpretacja indywidualna z dnia 23 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.94.2024.2.MS2

Skutki podatkowe sprzedaży nieruchomości otrzymanej w spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe - w części dotyczącej nabycia przez spadkodawcę udziału w lokalu mieszkalnym w 1999 r.,
• nieprawidłowe - w części dotyczącej nabycia przez spadkodawcę udziału w lokalu mieszkalnym w 2018 r. 

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 kwietnia 2024 r. (wpływ 11 kwietnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

9 listopada 1999 r. zmarł mąż Pani Babci K.L., J. L. (Pani dziadek). Byli współwłaścicielami mieszkania (bez rozdzielności) przy ul. (…). Spadek (ww. nieruchomość) po dziadku J.L. odziedziczył ich jedyny syn (Pani ojciec) W.L. Babcia K.L. zmarła w dniu 24 kwietnia 2018 r. i po niej spadek również odziedziczył Pani ojciec W.L. Pani ojciec W.L. zmarł w dniu 9 sierpnia 2022 r.

Wraz z bratem M.L. nabyła Pani spadek po tacie W.L. Zgłosiła Pani fakt nabycia spadku do Urzędu Skarbowego w (...) na druku SD-Z2.

Mieszkanie wraz z przynależnymi do niego prawami, objęte księgą wieczystą Sądu Rejonowego dla (...), VI Wydział Ksiąg Wieczystych (…) oraz swój udział 239/10000 części w nieruchomości stanowiący działkę objętą księgą wieczystą wyżej wymienionego Sądu (…), sprzedała Pani wraz z bratem M.L. w dniu 4 lipca 2023 r. (akt notarialny Repertorium A nr (…). Przy sprzedaży dostarczyła Pani zaświadczenie Naczelnika Urzędu Skarbowego (...) znak sprawy: (…), z którego wynika, że podatek od spadków i darowizn, z tytułu dziedziczenia po tacie wyżej wymienionego lokalu mieszkalnego, potwierdzonego prawomocnym orzeczeniem sądu, nie należy się, gdyż zastosowano zwolnienie od podatku na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.