Interpretacja indywidualna z dnia 22 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.114.2024.2.MM

Rozliczenie świadczenia ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, otrzymywanego po śmierci męża na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 21 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 marca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W latach 2019-2022 otrzymywała Pani świadczenie po byłym współmałżonku, które było wypłacane przez Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA. Było ono opodatkowane w USA.

W zeznaniach podatkowych za lata 2019-2022 wykazywała je Pani – jako swoją emeryturę zagraniczną. Od tej emerytury odliczała Pani – w PIT-36 – część podatku zapłaconego w USA. Rozliczała się Pani metodą proporcjonalnego odliczenia.

W 2024 r. składa Pani korektę zeznań za lata 2019-2022, nie wykazując dochodów z USA, ponieważ uważa Pani, że są one zwolnione z opodatkowania w Polsce.

Nie jest Pani obywatelką USA, nigdy nie pracowała Pani, ani nie przebywała w USA. Nie posiada Pani zielonej karty.

Pani świadczenie było wypłacane w związku z pracą Pani męża i stałym pobytem w USA.