Interpretacja indywidualna z dnia 22 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.124.2024.2.AKR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 7 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie - pismem nadanym 10 kwietnia 2024 r. (data wpływu 12 kwietnia 2024 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W styczniu 2022 r. otrzymała Pani rentę po zmarłym w USA mężu, posiadającym obywatelstwo polskie i amerykańskie. Otrzymuje Pani od Zarządu Ubezpieczeń Społecznych w USA (Social Security Administration) świadczenie wdowie, które jest równoważne z rentą rodzinną w Polsce. Mieszka Pani w …. Od tej wypłaty pobierany jest w USA podatek. Podatek został również pobrany w Polsce. Według Pani niesłusznie. Zgłosiła Pani reklamację 15 listopada 2022 r. w tej sprawie do Banku … w …. Dostarczyła Pani do Banku … zaświadczenie o pobieranym podatku w Stanach Zjednoczonych. Nie odniosło to skutku. Bank … pobrał Pani dodatkowo w dolarach podatek czterokrotnie (w listopadzie i w grudniu 2022 r. oraz w listopadzie i w grudniu 2023 r).

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że Pani centrum interesów osobistych jest na terenie RP, gdzie przebywa Pani całe życie. W odpowiedzi na zadane w wezwaniu z 29 marca 2024 r. pytanie: czy świadczenie wdowie wypłacane Pani z USA przyznane zostało Pani na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA, stwierdziła Pani, że świadczenia wdowie wypłacane z USA są świadczeniami rodzinnymi. Nadmienia Pani ponadto, że świadczenia rodzinne opodatkowane są w USA a Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.