Interpretacja indywidualna z dnia 17 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.166.2024.2.MKA

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego - zaniechanie poboru podatku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 15 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia części kredytu mieszkaniowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 4 kwietnia 2024 r. (wpływ 8 kwietnia 2024 r.) oraz z 5 kwietnia 2024 r. (wpływ 9 kwietnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

2 listopada 2023 r. zawarła Pani z (…) ugodę dotyczącą zamknięcia kredytu hipotecznego, zawartego umową z 2007 r. Podstawowy kredyt był zaciągnięty na zakup nieruchomości. Natomiast Bank chciał, żeby jednocześnie spłaciła Pani tym kredytem zadłużenie na karcie kredytowej (…) oraz skonsolidowała/zamknęła stary kredyt mieszkaniowy z 1997 r. - nieobciążony hipoteką i z tytułu którego nie było żadnych umorzeń.

Bank wystawił PIT-11 z tytułu umorzonego kredytu, gdyż stoi na stanowisku, że kredyt hipoteczny nie był wzięty na jedną inwestycję, co w Pani ocenie mija się z faktami i Pani rozumieniem Rozporządzenia.

Poniżej stanowisko Banku:

w odpowiedzi na wiadomość e-mail (…), dotyczącą umowy kredytu numer (…) (dalej: Umowa Kredytu), działając w imieniu (…) S.A. (dalej: Bank) wskazujemy, co następuje.

Wyjaśniamy, że zwolnienie z części długu (umorzenie) skutkować będzie rozpoznaniem po jego stronie przychodu podatkowego, a Bank będzie zobowiązany do wypełnienia ciążących na nim obowiązków informacyjnych (tj. sporządzenia informacji PIT-11). Stosowne oświadczenie, zostało zawarte w par. 4 pkt 2 Ugody do Umowy Kredytu, zawartej przez Pana i Bank w dniu 2 listopada 2023 r.