Interpretacja indywidualna z dnia 12 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.47.2024.3.AK

W momencie uzyskania dywidendy - z tytułu posiadania akcji dodatkowych - uzyska Pan przychód, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Natomiast zbycie tych akcji spowoduje powstanie przychodu w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych i zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w momencie przyznania Dodatkowych akcji;
• prawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w chwili przyznania warunkowego prawa do otrzymania Dodatkowych akcji oraz w części dotyczącej opodatkowania przychodu: z tytułu sprzedaży Dodatkowych akcji i/lub otrzymania dywidendy.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 20 marca 2024 r. (wpływ 20 marca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

„Wnioskodawca”, „Uczestnik” uczestniczy w globalnym programie motywacyjnym pod nazwą (...) Plan (dalej jako: „Program motywacyjny”, „P.” lub „Plan”).

Plan organizowany jest przez B. A.G. z siedzibą na terytorium Szwajcarii (dalej jako: „B. ”).

B. jest spółką akcyjną notowaną na szwajcarskiej giełdzie papierów wartościowych (…).

Plan oparty jest na akcjach B.

B. należy do grupy kapitałowej, tworzącej koncern międzynarodowy (dalej jako: „Grupa”).

Plan został skierowany do wybranych/kluczowych pracowników B. oraz pracowników spółek zależnych B. należących do Grupy.

Do Grupy należy również B. sp. z o.o. (dalej jako: „Spółka”) której Uczestnik jest członkiem zarządu i od której Uczestnik otrzymuje wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu na podstawie uchwały.