Interpretacja indywidualna z dnia 3 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.79.2024.3.MN

W zakresie opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody.

Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 12 lutego 2024 r. (wpływ 13 lutego 2024 r.) oraz z 12 lutego 2024 r. (wpływ 19 lutego 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Miała Pani umowę kredytową we frankach szwajcarskich z bankiem (…), zawartą w kwietniu 2003 roku.

Kredyt spłaciła Pani w kwietniu 2023 roku, jednak nie zamknęła Pani jeszcze ostatecznie z bankiem umowy - nie została rozliczona, a bank nadal widnieje w księgach wieczystych - wyciąg umowy określający warunki zamknięcia umowy - załącznik 1.

W listopadzie 2023 r. otrzymała Pani z banku propozycję zawarcia ugody ze względu na stosowanie przez bank klauzul abuzywnych.

Jest Pani zainteresowana zawarciem ugody z bankiem (jeszcze jej Pani nie podpisała), jednakże bank uznał, że nie dołączy do ugody Pani oświadczenia o tym, że kredyt był wzięty na cele mieszkaniowe, a co za tym idzie będzie musiał wystawić PIT-11, a Pani będzie zobowiązana do zapłaty podatku od przychodu. Argumentem za odmówieniem dołączenia oświadczenia była informacja, że bank uznał, że kredyt został spłacony. Niestety w sytuacji tej bank występuje z pozycji siły i przerzuca odpowiedzialność i dodatkowe koszty na podatnika, związane z koniecznością udowodnienia przez urzędem skarbowym, że PIT ten został niesłusznie wystawiony.

Jednocześnie oświadcza Pani, że kredyt rzeczowy został zaciągnięty na Pani cele mieszkaniowe, jest to Pani stałe miejsce zamieszkania, które nigdy nie było wynajmowane.