Interpretacja indywidualna z dnia 18 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.58.2024.2.JK

Skutki uczestnictwa w programie motywacyjnym.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych i zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w momencie przyznania Dodatkowych akcji;
• prawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w chwili przyznania warunkowego prawa do otrzymania Dodatkowych akcji oraz w części dotyczącej opodatkowania przychodu: z tytułu sprzedaży Dodatkowych akcji i/lub otrzymania dywidendy.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 stycznia 2024 r. (wpływ 26 stycznia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanów faktycznych i zdarzeń przyszłych

Wnioskodawca (dalej jako: „Wnioskodawca”, „Uczestnik”) uczestniczy w globalnym programie motywacyjnym pod nazwą A (dalej jako: „Program motywacyjny”, „A” lub „Plan”).

Plan organizowany jest przez (…) z siedzibą na terytorium Szwajcarii (dalej jako: „(...)”).

(...) jest spółką akcyjną notowaną na szwajcarskiej giełdzie papierów wartościowych (…).

Plan oparty jest na akcjach (...).

(...) należy do grupy kapitałowej, tworzącej koncern międzynarodowy (dalej jako: „Grupa”).

Plan został skierowany do wybranych/kluczowych pracowników (...) oraz pracowników spółek zależnych (...) należących do Grupy.

Do Grupy należy również (…) sp. z o.o . (dalej jako: „Spółka”) od której Uczestnik otrzymuje przychody ze stosunku pracy.

Uczestnik posiada w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy.

Plan składa się z kilku etapów:

1. Wybrane osoby zaangażowane przez Grupę, w tym również Wnioskodawca otrzymują możliwość przystąpienia do Planu.