Interpretacja indywidualna z dnia 22 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.52.2024.2.AS

Skutki podatkowe otrzymania jednorazowej wypłaty z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych nabycia po zmarłym partnerze środków pieniężnych z Pracowniczego Programu Emerytalnego w Wielkiej Brytanii. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W (...) 2023 r. w Wielkiej Brytanii zmarł Pani długoletni partner (data śmierci: (...) 2023 r.), który mieszkał tam i pracował od 2010 r. Był on członkiem Pracowniczego Programu Emerytalnego, który prowadzony był w ramach jego zakładu pracy X, jako A i zarządzany przez administratora, firmę Y. W ramach Programu pracodawca oraz pracownik przekazywali regularnie kwoty na emeryturę pracownika.

W dniu (...) 2017 r. Pani partner, pisemnym upoważnieniem na formularzu administratora, ustanowił Panią jedynym beneficjentem 100% zgromadzonych w programie środków, w razie jego śmierci. Po śmierci partnera złożyła Pani do administratora PPE wniosek o wypłatę zgromadzonych w Programie środków. Administrator Pracowniczego Programu Emerytalnego na podstawie zapisu i zgodnie z wolą zmarłego partnera podjął decyzję o przyznaniu Pani i wypłacie zgromadzonych w Pracowniczym Programie Emerytalnym środków, które to otrzymała Pani jednorazowym przelewem na konto (...) 2023 r., w kwocie (...) GBP. Wypłata środków nie nastąpiła tytułem dziedziczenia, lecz na podstawie pisemnej dyspozycji, wskazującej Panią jako beneficjenta.