Interpretacja indywidualna z dnia 2 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.839.2023.3.MKA

Opodatkowanie świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 listopada 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 2 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania otrzymywanego z USA świadczenia wdowiego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 2 stycznia 2024 r. (wpływ 4 stycznia 2024 r.) i 11 stycznia 2024 r. (wpływ 17 stycznia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Jest Pani obywatelką Polski oraz Stanów Zjednoczonych Ameryki. Pani mąż, który również posiadał obywatelstwo polskie i amerykańskie pracował w obu krajach:

-w Polsce w latach 1964 - 1984 (19 lat) na stanowisku (…),

-w USA w latach 1984 - 2009 (25 lat) w firmie transportowej w (...).

Pani mąż (…) zmarł xx xx 2009 r. Od 2006 r przebywała Pani na rencie inwalidzkiej z uwagi na (…). Po śmierci męża wystąpiła Pani do obu rządów o przyznanie rent wdowich łączonych.

W 2009 r. na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki zostało Pani przyznane przez zarząd ubezpieczeń społecznych USA (Social Security Administration) świadczenie wdowie, które jest wypłacane nieprzerwanie do dnia dzisiejszego.

Jest to świadczenie o charakterze socjalnym, albowiem jego nabycie zależne było od sytuacji rodzinnej/zdarzenia losowego - śmierci Pani męża (…). Jakiekolwiek uprawnienia emerytalno-rentowe nie stanowiły przesłanki uprawniającej do nabycia tego świadczenia. Wdowiec/wdowa otrzymują to świadczenie każdorazowo w przypadku śmierci osoby najbliższej, jednak wysokość tego świadczenia redukowana jest indywidualnie w zależności od posiadanego przez beneficjenta wieku.