Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.869.2023.1.KF

Opodatkowanie środków otrzymanych z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego (IRA).

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości zastosowania do środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego (IRA) opodatkowania wynikającego z art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 listopada 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 22 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego (IRA). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pozostawała Pani w związku małżeńskim z (…). Małżeństwo ustało wskutek śmierci Pani męża, co nastąpiło (...) r. w (…). Nie zawierali Państwo żadnych umów majątkowych małżeńskich, więc podlegali Państwo ustawowemu ustrojowi majątkowemu (wspólności ustawowej). Ze związku tego pochodzi jedno dziecko (…). Żadne z Państwa nie miało innych dzieci. Z aktu poświadczenia dziedziczenia sporządzonego 21 sierpnia 2023 r. przez notariusz (…) (kancelaria w (…), rep. (…)) wynika, że spadek po zmarłym (…) nabyły na podstawie ustawy z dobrodziejstwem inwentarza: Pani i (…). Każda z tych osób dziedziczy w udziale wynoszącym po 1/2 części.

Od listopada 2015 r. (…), aż do chwili śmierci, był polskim rezydentem podatkowym z racji zamieszkiwania na stałe w Polsce. Podlegał on zatem w 2023 r. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Rzeczypospolitej Polskiej.

(…) zgromadził w ramach konta IRA (…) kwotę brutto (…) USD. Po potrąceniu z tych środków podatku federalnego w kwocie (…) USD, na dzień 11 stycznia 2023 r. na koncie (…) w (…) figurowała z tytułu takiego przysporzenia kwota netto (…) USD.