Interpretacja indywidualna z dnia 16 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.673.2023.2.AKR

Skutki podatkowe otrzymywania świadczenia małżeńskiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 22 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 14 listopada 2023 r. (wpływ 15 listopada 2023 r.) oraz pismem z 20 grudnia 2023 r. (data wpływu 22 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W październiku 2021 r. wystąpiła Pani do Rządu USA o przyznanie świadczenia rodzinnego na podstawie polsko-amerykańskiej umowy o zabezpieczeniu społecznym zawartej w dniu 2 kwietnia 2008 r. Jest Pani obywatelką polską. W 1965 r. zawarła Pani związek małżeński z … (obecnie zamieszkałym w USA). Małżeństwo zostało rozwiązane przez rozwód w 1999 r., a wyrok rozwodowy Sądu amerykańskiego został uznany przez Sąd Okręgowy w … (postanowienie z …., sygn. akt …). Jako byłemu małżonkowi przysługuje Pani świadczenie na podstawie ww. umowy, o czym świadczy treść pisma z 25 sierpnia 2022 r. Konsulatu Generalnego USA w …. W 2022 r. otrzymała Pani świadczenie wraz z wyrównaniem. Kwota świadczenia została przekazana na Pani rachunek bankowy w…. Od otrzymanego świadczenia bank potrącił podatek dochodowy od osób fizycznych. Otrzymane świadczenie wykazała Pani, oprócz emerytury krajowej, w złożonym za 2022 r. zeznaniu podatkowym PIT-36.

W uzupełnieniu z 14 listopada 2023 r. dodała Pani, że w roku podatkowym obejmującym wniosek posiadała Pani na terytorium RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) pod adresem: …, ul. …. Pod wskazanym adresem zamieszkiwała Pani cały rok (powyżej 183 dni).