Interpretacja indywidualna z dnia 20 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.894.2023.2.AC

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości w części dotyczące udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku oraz w części dotyczącej udziału w nieruchomości nabytej w drodze działu spadku ponad udział nabyty w drodze spadku.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości:

• jest prawidłowe w części dotyczącej udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku,
• jest nieprawidłowe w części dotyczącej udziału w nieruchomości nabytej w drodze działu spadku.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 października 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 6 listopada 2023 r. (data wpływu 6 listopada 2023 r.). Ww. pismem z 6 listopada 2023 r. wycofała Pani pytanie nr 2. Treść wniosku jest następująca:

Opis i uzupełnienie zdarzenia przyszłego

Sprawa dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych od sprzedaży mieszkania (lokalu spółdzielczego własnościowego) odziedziczonego w drodze spadku po Pani rodzicach (...). Pani rodzice - J.K. i S.K., byli małżeństwem od 13 kwietnia 1968 r. Do końca życia funkcjonowali w ramach wspólności ustawowej małżeńskiej.

Posiada Pani trójkę rodzeństwa: P.K. urodzonego 2 kwietnia 1969 r., R.K. urodzonego 21 września 1971 r. i M.B. urodzoną 11 grudnia 1972 r.

W ramach wspólności ustawowej małżeńskiej Pani rodzice posiadali spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu nr (…) przy (...), na mocy przydziału Nr (...)/(...) z 27 lipca 1974 r. Pani rodzice dokonali wymaganych wpłat wkładu budowlanego (17 grudnia 1999 r. w wysokości 6 551,00 zł oraz 24 grudnia 1999 r. w wysokości 4 366,00zł) w celu przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do ww. lokalu na spółdzielcze własnościowe prawo. Potwierdza to zaświadczenie Zarządu (...) Spółdzielni Mieszkaniowej (...) z 24 lipca 2023 r. Nie posiada Pani innego dokumentu (np. umowy, decyzji, uchwały Zarządu) potwierdzającego fakt przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa na spółdzielcze własnościowe do tego lokalu. Wystosowała Pani prośbę do (...) Spółdzielni Mieszkaniowej (...) o wydanie duplikatu dokumentu potwierdzającego fakt przekształcenia prawa do ww. lokalu na spółdzielcze własnościowe. Spółdzielnia rozpatrzyła Pani prośbę negatywnie motywując to brakiem oryginału dokumentu w archiwum Spółdzielni. Księgi wieczystej do ww. lokalu Pani rodzice nie zakładali.