Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.776.2023.2.TR

Skutki podatkowe zbycia udziału w nieruchomości

Interpretacja indywidualna– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 października 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 5 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 grudnia 2023 r. (wpływ 12 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani (Spadkobierczyni I) jest osobą fizyczną, obywatelką polską, zamieszkałą w Polsce. Jest Pani stroną postępowania sądowego w sprawie nabycia spadku. W skład masy spadkowej należą wyłącznie spółdzielcze prawa własnościowe do dwóch lokali mieszkalnych (dalej: mieszkanie I i mieszkanie II).

Spadkodawczyni była osobą spokrewnioną, ale Spadkodawczyni i Pani należą do III grupy podatkowej w podatku od spadków i darowizn.

Spadkodawczyni zmarła 7 czerwca 2023 r.

Spadkodawczyni pozostawiła testament, na mocy którego do dziedziczenia w częściach równych powołała Panią oraz Spadkobierczynię II.

Dodatkowo w testamencie ustanowiono zapisy windykacyjne (art. 981(1) Kodeksu cywilnego - kc), na mocy których, Spadkobierczyni II otrzyma mieszkanie I, Pani otrzyma 1/2 udziału w mieszkaniu II oraz ustanowiono zapis windykacyjny na rzecz osoby trzeciej (dalej: Uprawniona), która ma otrzymać 1/2 udziału w mieszkaniu II.