Interpretacja indywidualna z dnia 29 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.702.2023.1.MR

Skutki podatkowe oraz możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego w sytuacji otrzymania lub postawienia do dyspozycji świadczeń od Fundacji, a także w przypadku ewentualnego otrzymania mienia w związku z rozwiązaniem Fundacji.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 5 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia z opodatkowania przychodu z tytułu otrzymania lub postawienia do dyspozycji świadczeń od fundacji rodzinnej oraz mienia w związku z jej rozwiązaniem. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym. Planuje Pan przeprowadzić proces sukcesyjny swojego majątku w celu uniknięcia w przyszłości sytuacji, w której Pana spadkobiercy będą dzielić majątek i realizować jedynie własne plany co do przeznaczenia otrzymanego majątku, w tym także te niezwiązane z biznesem albo podyktowane sytuacjami losowymi. Pana zamiarem jest umożliwienie dalszej integracji majątku i zarządzania nim w sposób pozwalający na zachowanie aktywności w sferze gospodarczej i dostarczanie środków utrzymania przyszłym pokoleniom. W związku z powyższym planuje Pan utworzenie fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce (dalej: „Fundacja”, „Fundacja rodzinna”). Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 326 ze zm. (dalej: „ustawa o fundacji”). Założenie Fundacji ma na celu stworzenie optymalnych warunków prawnych i gospodarczych do zachowania aktywów dla potrzeb rodziny oraz materialnego wsparcia beneficjentów.

Fundacja zostanie zarejestrowana w terminie sześciu miesięcy od dnia jej powołania w akcie założycielskim. Zamiarem pokrycia funduszu założycielskiego Fundacji, zgodnie z art. 17 ustawy o fundacji, rozważa Pan wniesienie do Fundacji posiadane składniki majątkowe (dalej: „Mienie”). W efekcie stanie się Pan fundatorem oraz beneficjentem Fundacji.