Interpretacja indywidualna z dnia 13 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.313.2023.2.MM

Możliwość skorzystania z ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 września 2023 r. złożyła Pani wniosek z 14 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z „ulgi dla pracujących seniorów”. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 października 2023 r. (data wpływu 23 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2021 roku ukończyła Pani 60 lat i tym samym osiągnęła wiek emerytalny. 30 listopada 2021 roku złożyła Pani do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wniosek o przyznanie emerytury. Decyzję o jej przyznaniu otrzymała Pani w dniu 15 grudnia 2021 roku (...). Wypłata emerytury podlegała jednak zawieszeniu z uwagi na kontynuację zatrudnienia.

14 stycznia 2022 roku nastąpiło rozwiązanie dotychczasowej umowy o pracę.

W styczniu 2022 roku zakład pracy wypłacił Pani następujące wynagrodzenie:

-13.01.2022 r. nagroda indywidualna w kwocie (…) zł;

-14.01.2022 r. odprawa emerytalna w kwocie (…) zł;

-17.01.2022 r. dodatkowe wynagrodzenie za 2021 rok „13” w kwocie (…) zł;

-28 01.2022 r. wynagrodzenie za m-c styczeń w kwocie (…) zł.

W związku z faktem, iż pozostawała Pani w tym czasie aktywna zawodowo - płatnik składek, zgodnie ze złożonym przez Panią oświadczeniem o spełnieniu warunków stosowania zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie pobrał od tych należności zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

17 stycznia 2022 roku po przesłaniu do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych świadectwa pracy oraz wniosku o wypłatę świadczenia, pismem z dnia 25 stycznia 2022 roku otrzymała Pani decyzję o wysokości i wypłacie emerytury od dnia 1 stycznia 2022 roku, tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek. Zakład ustalił termin płatności świadczenia na 10. dzień każdego miesiąca.