Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.578.2023.2.MS
Ustalenie kosztów uzyskania przychodów z tytułu zbycia akcji, obligacji, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek uczestnictwa.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodów z tytułu zbycia akcji, obligacji, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek uczestnictwa nabytych ponad Pani udziału w spadku,
- prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
1 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 27 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przez spadkodawcę na nabycie Instrumentów Finansowych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 5 i 9 października 2023 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
… (dalej: „Wnioskodawca”) jest obywatelem Rzeczpospolitej Polskiej, zamieszkałym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i mającym w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „u.p.d.o.f.”).
W dniu … 2022 r. zmarł … (dalej: „Spadkodawca”), będący mężem Wnioskodawcy, pozostawiając po sobie w masie spadkowej instrumenty finansowe, m.in. zapisane na rachunkach inwestycyjnych w polskich i zagranicznych bankach i innych instytucjach finansowych, tj.:
·papiery wartościowe, tj.: akcje i obligacje, w rozumieniu art. 3 pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (dalej: „U.O.I.F.”);
·tytuły uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania (certyfikaty inwestycyjne i jednostki uczestnictwa) w rozumieniu art. 3 pkt 3 U.O.I.F.,
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty