Interpretacja indywidualna z dnia 20 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.616.2023.2.KF

Możliwość skorzystania z „ulgi dla pracujących seniorów”.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 7 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z „ulgi dla pracujących seniorów”. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 września 2023 r. (wpływ 2 października 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zwraca się Pani z uprzejmą prośbą o wyjaśnienie dotyczące możliwości skorzystania z tzw. ulgi dla seniora (na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym) w Pani sytuacji.

Po śmierci męża w 2015 r. nabyła Pani prawo do renty rodzinnej. W 2022 r. zrezygnowała Pani z pobierania renty rodzinnej (pismo z 12 września 2022 r., kierowane do ZUS), co zostało zaakceptowane (decyzja z 13 września 2022 r.). W styczniu 2023 r. wystąpiła Pani do ZUS o wypłatę renty za 2022 r. (pozytywna decyzja o podjęciu wypłaty renty rodzinnej z 10 marca 2023 r.). Renta za 2022 r. została Pani w całości wypłacona.

W ramach rozliczenia podatku dochodowego za 2022 r. nie skorzystała Pani z tzw. ulgi dla seniora – nie wiedząc, czy jest ona w tej sytuacji (dochodów z pracy zarobkowej oraz renty rodzinnej) należna.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego