Interpretacja indywidualna z dnia 18 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.611.2023.1.TR

Wydatki podlegają zaliczeniu w ciężar kosztów uzyskania przychodów – co wynika również z cytowanego art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – w dacie ich poniesienia, czyli nie można uznać za koszty uzyskania przychodów osiągniętych w jednym roku podatkowym, kosztów poniesionych już w innym, następnym roku podatkowym.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych oraz zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

5 sierpnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 5 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

X;

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

Y;

Opis stanów faktycznych oraz zdarzeń przyszłych

Zainteresowani (Zainteresowany oraz jego Małżonka będąca Zainteresowaną niebędąca stroną w sprawie) są polskimi rezydentami podatkowymi i podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zainteresowani nie prowadzą działalności gospodarczej w zakresie będącym przedmiotem wniosku.

Zainteresowani zawali Umowę o Zarządzanie Aktywami (dalej: „Umowa”) z zagranicznym podmiotem (dalej: „Doradca”).

Głównym przedmiotem działalności Doradcy jest zarządzanie powierzonymi majątkami, oraz szeroko pojęte doradztwo finansowe.

Zainteresowani są współwłaścicielami zagranicznych rachunków bankowych skupionych w jednym banku na których znajduje się ich portfel inwestycyjny (dalej: Zagraniczny rachunek). Konta zostało założone w celu prowadzenia działań o charakterze inwestycyjnym w oparciu o budowany portfel inwestycyjny. W skład portfela inwestycyjnego Zainteresowanych wchodzą m.in., środki pieniężne, instrumenty finansowe i pochodne instrumenty finansowe (dalej łącznie: „Aktywa”).