Interpretacja indywidualna z dnia 4 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.52.2023.2.BK

Obowiązki podatkowe wynikające z otrzymywania emerytury z USA oraz w Polsce.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 1 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania emerytury z USA. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 września 2023 r. (wpływ 5 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od kwietnia 2011 r. mieszka Pan w Polsce.Od tego czasu pobiera Pan emeryturę z Polski i z USA. Co roku składa Pan zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu PIT-36 i reguluje należny podatek od dochodu w danym roku.

Ma Pan obywatelstwo polskie i przez cały rok 2022 przebywał Pan w Polsce.

Świadczenie emerytalne z USA wypłacane jest na podstawie amerykańskich przepisów emerytalno-rentowych (...).

W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że oczekuje wydania interpretacji indywidualnej za rok podatkowy 2022. Przed złożeniem wniosku nie zostało wszczęte postępowanie podatkowe, tylko został Pan poinformowany o konieczności złożenia korekty zeznania podatkowego za 2022 r.

Pytanie

Czy jest Pan zobowiązany do płacenia podatku w Polsce, jeżeli w USA potrącili Panu podatek od emerytury wypłacanej w USA?

Pana stanowisko w sprawie

Uważa Pan, że w Polsce nie powinien płacić podatku, zgodnie z postanowieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wskazuje Pan, że od emerytury w Polsce jest zwolniony, gdyż emerytura Pana nie przekracza kwoty 30.000 zł - zwolnionej od podatku. Według przepisu podatek płaci się tylko w jednym państwie.

Na poparcie własnego stanowiska w sprawie oceny prawnej zaistniałego stanu faktycznego przedstawia Pan jak powinien obliczyć podatek według broszury informacyjnej do zeznania PIT-36 o wysokości osiągniętego dochodu w 2022 r. (str. 26 i 27) i wskazówek otrzymanych z urzędu skarbowego.