Interpretacja indywidualna z dnia 15 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.465.2023.3.AKR

Skutki podatkowe otrzymywania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 czerwca 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego uzyskiwanego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania - pismem z 26 lipca 2023 r. (wpływ 28 lipca 2023 r.) oraz pismem z 7 września 2023 r. (data wpływu 8 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani obywatelką Polski. Mieszka Pani na terenie Polski. Posiada Pani również obywatelstwo amerykańskie. Od kwietnia 2013 r. jest Pani uprawniona do renty wdowiej w związku ze śmiercią Pani męża …. …, który pracował i zmarł w USA. Od 2013 r. otrzymuje Pani rentę wdowią, która jest przekazywana do banku i wypłacana Pani za jego pośrednictwem. Tym bankiem jest …. Świadczenie, które Pani otrzymuje stanowi rodzaj świadczenia rodzinnego na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych w USA. Aktualnie otrzymuje Pani 1781 dolarów USA, od której to kwoty bank potrąca podatek oraz składkę zdrowotną.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że przed laty wyjechała do USA, gdzie wyszła za mąż za … …, który zmarł w USA. W związku ze śmiercią męża, który pracował w Stanach Zjednoczonych uzyskała Pani tytuł prawny do wypłaty z ubezpieczenia społecznego z powodu śmierci oraz świadczenia wdowiego przyznanego jako współmałżonkowi zmarłego, który był ubezpieczony w USA. Jest to świadczenie wdowie. 4 czerwca 2013 r. powróciła Pani do Polski gdzie cały czas Pani mieszka i przebywa. Polska jest Pani centrum interesów osobistych i gospodarczych. Jest ośrodkiem Pani interesów życiowych. Od śmierci męża w kwietniu 2013 r. jest Pani uprawniona do świadczenia wdowiego, które jest przekazywane za pośrednictwem … na Pani rachunek bankowy. Jest to rodzaj świadczenia rodzinnego. Świadczenie wdowie zostało Pani przyznane według przepisów oświadczeniach rodzinnych w USA, a zatem jest to świadczenie rodzinne i jako takie powinno być zwolnione z podatku od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Bank dokonuje potrąceń na podatek oraz na składkę zdrowotną, z czym się Pani nie zgadza.