Interpretacja indywidualna z dnia 7 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.349.2023.2.ŁS

Możliwość zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych wynikającego z umorzenie zadłużenia oraz zwrotu nadpłaty otrzymanej w wyniku ugody zawartej z bankiem.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części nieprawidłowe oraz w części prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest w części nieprawidłowe oraz w części prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lipca 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku. Uzupełnił go Pan – na wezwanie organu – pismem z 20 sierpnia 2023 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

23 lipca 2008 r. wraz z żoną zawarł Pan umowę nr (...) o kredyt mieszkaniowy z Bank I. Zgodnie z umową o kredyt był Pan solidarnie wraz z żoną zobowiązany do spłaty kredytu. Był to kredyt zaciągnięty we frankach szwajcarskich na jedną inwestycję mieszkaniową, na zakup nieruchomości gruntowej.

Nieruchomość, na którą zostały wydatkowane środki z kredytu jest położona w Polsce, w województwie (...). Kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty na własne cele mieszkaniowe, na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, zabezpieczony hipotecznie w postaci hipoteki ustanowionej na nieruchomości.

Nigdy wcześniej nie korzystał Pan z umorzenia wierzytelności z innego kredytu hipotecznego. Przedmiotowy kredyt został zaciągnięty na wydatki, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

2 lipca 2014 r. Bank I dokonał przeniesienia wierzytelności na rzecz Bank II. Umowie kredytowej został nadany nr (...).

20 marca 2023 r. zawarł Pan ugodę z Bank II i dokonano zmiany waluty zadłużenia na walutę polską. Po zmianie waluty zadłużenia kredyt został spłacony i powstała nadpłata należna kredytobiorcy. Bank wypłacił nadpłatę.