Interpretacja indywidualna z dnia 8 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.553.2023.2.MB

Skutki podatkowe zmiany umowy dożywocia.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 lipca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 5 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Aktem notarialnym Państwo S zawarli z Panią JK i Panem WK (następnie zmarłym) umowę dożywocia.

Na mocy tej umowy Państwo S stali się właścicielami lokalu mieszkalnego położonego na pierwszej kondygnacji domu jednorodzinnego, położonego w K, objętego księgą wieczystą nr (…) oraz lokalu mieszkalnego położonego na drugiej kondygnacji domu jednorodzinnego w K, objętego księgą wieczystą nr (…), zwanych dalej razem – „domem”.

Pan WK zmarł w 2022 r. Przysługujące mu prawa związane z umową dożywocia, jako prawa osobiste i niezbywalne wygasły z chwilą jego śmierci.

Pani JK podjęła decyzję, że nie chce mieszkać samotnie w za dużym dla niej domu.

Życzy sobie, aby małżonkowie S przyjęli ją na domownika w posiadanym przez siebie domu położonym w K, objętym księgą wieczystą nr (…).

Aktualna wartość nieruchomości, dla których Sąd Rejonowy prowadzi księgi wieczyste pod numerem (…) oraz (…), zamieszkiwanych dotychczas przez Panią JK wynosi 700 000 zł. Wartość nieruchomości zamieszkiwanej obecnie przez państwa S wynosi 400 000 zł.