Interpretacja indywidualna z dnia 5 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.657.2023.1.MG

Dotyczy obowiązków płatnika związanych z wypłatą na rzecz osób fizycznych odsetek lub dyskonta od listów zastawnych oraz obligacji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 lipca 2023 roku wpłynął Państwa wniosek z 5 lipca 2023 roku o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika związanych z wypłatą na rzecz osób fizycznych odsetek lub dyskonta od listów zastawnych oraz obligacji.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Bank jest podmiotem mającym siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (jest polskim rezydentem podatkowym). Prowadzą Państwo działalność bankową w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, a ponadto, na podstawie zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego, działalność maklerską oraz działalność powierniczą, o której mowa, odpowiednio, w art. 69 oraz art. 119 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi. W celu prowadzenia działalności maklerskiej w ramach Państwa struktury została wyodrębniona specjalistyczna jednostka organizacyjna, tj. Biuro Maklerskie, natomiast działalność powiernicza prowadzona jest w ramach Departamentu Powiernictwa.

W ramach usług maklerskich i powierniczych prowadzą Państwo m.in. rachunki papierów wartościowych (i) na rzecz osób fizycznych mających miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tj. podatników, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT, nieprowadzących działalności gospodarczej, co oznacza, iż „obrót papierami wartościowymi czy też pochodnymi instrumentami finansowymi w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi” nie jest przedmiotem działalności gospodarczej tych podmiotów, (ii) na rzecz osób fizycznych nie mających miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegających zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.