Interpretacja indywidualna z dnia 1 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.424.2023.1.DP

Skutki podatkowe zawarcia umowy dożywocia.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 czerwca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 16 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Aktem notarialnym z 14 marca 2023 r. Rep. A nr (…) darowała Pani nieruchomość, tj. lokal mieszkalny nr 1 w budynku nr 2 przy ul. (…) w A, objęty księgą wieczystą nr (…) na rzecz wnuczki B.

Pani oraz Pani wnuczka zamierzacie zawrzeć umowę darowizny, na mocy której Pani wnuczka daruje Pani ww. nieruchomość. Następnie – przed upływem 5 lat od tej darowizny Pani oraz Pani wnuczka zamierzacie zawrzeć umowę o dożywocie, o której mowa w art. 908 Kodeksu cywilnego. Na mocy ww. umowy przeniesie Pani na wnuczkę własność tej nieruchomości, w zamian za zobowiązanie do świadczeń, o których mowa w art. 908 Kodeksy cywilnego.

Pytanie

Czy będzie Pani zobowiązana zapłacić podatek dochodowy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, po zawarciu umowy o dożywocie przed upływem 5 lat od zawarcia umowy darowizny (na mocy, której nabędzie Pani powrotnie własność tej nieruchomości)?