Interpretacja indywidualna z dnia 19 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.216.2023.4.ENB

Skutki podatkowe nabycia Akcji Fantomowych w ramach programu motywacyjno-lojalnościowego oraz wypłaty środków z tego Programu.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 kwietnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych uczestnictwa w programie o charakterze motywacyjnym. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – w dniu 20 czerwca i 15 lipca 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od dnia 23 sierpnia 2020 r. jest Pan pracownikiem spółki X Sp. z o.o. Do dnia 2 sierpnia 2022 r., 100% udziałów tej spółki należało do spółki Y S.A. Spółka Y S.A. prowadzi Program Motywacyjno-Lojalnościowy, skierowany do wybranych osób zaangażowanych w rozwój projektu Z („Program”), który dotyczy realizacji projektu Z („Projekt”) rozwijanego przez spółkę X Sp. z o.o. Program ten polega na przyznaniu Uczestnikom prawa do odpłatnego nabycia określonej liczby Akcji Fantomowych. Każda Akcja Fantomowa daje Uczestnikowi Programu prawo do wynagrodzenia. Jednym z warunków otrzymania tego wynagrodzenia jest zbycie przez spółkę Y S.A. 100% udziałów spółki X Sp. z o.o. W przypadku zbycia 100% udziałów spółki X Sp. z o.o., wysokość wynagrodzenia jest zależna od wysokości Transakcji, otrzymanej przez spółkę Y S.A. Umowę, w której opisane są szczegółowe warunki Programu oraz zasady obliczania wartości Akcji Fantomowych przesłał Pan wraz z wnioskiem. W dniu 29 sierpnia 2022 r. spółka Y S.A. zawarła z Panem umowę, zgodnie z którą zostało Panu przydzielone prawo do nabycia 10 Akcji Fantomowych w cenie 1 zł za Akcję. W dniu 2 sierpnia 2022 r. spółka Y S.A. sprzedała 100% udziałów spółki X Sp. z o.o. spółce A. W wyniku tej sprzedaży spółka Y S.A. otrzymała Transakcję w rozmiarze 100 mln USD. Zgodnie z załączoną umową, w dniu 21 października 2022 r. spółka Y S.A. dostarczyła do Pana drogą mailową Zawiadomienie o Transakcji, a Pan w określonym w Umowie terminie dostarczył do spółki Y S.A. żądanie Rozliczenia wszystkich posiadanych przez Pana Akcji Fantomowych. W dniu 24 listopada 2022 r. dostał Pan od spółki Y S.A. transakcję w wysokości 46.164 zł z tytułu Rozliczenia Akcji Fantomowych.