Interpretacja indywidualna z dnia 28 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.305.2023.3.JS

Zwolnienie od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe (spłatę kredytu zaciągniętego na darowiznę na rzecz brata oraz wkład własny na zakup nowej nieruchomości).

Interpretacja indywidualna

 - stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie możliwości uznania za wydatek na własne cele mieszkaniowe:

‒spłatę kredytu zaciągniętego na darowiznę na rzecz brata – jest nieprawidłowe;

‒wkładu własnego na zakup nowej nieruchomości – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 31 maja 2023 r. (wpływ) oraz z 25 czerwca 2023 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dostała Pani darowiznę od matki, a w niej zobowiązanie do spłaty brata połowy nieruchomości, tj. 116 500 zł. Wzięła Pani na tę spłatę kredyt pod hipotekę w wysokości 160 206,72 zł, część kwoty poszła na spłatę Pani brata, a reszta na cele mieszkaniowe. Przed upływem 5 lat sprzedała Pani nieruchomość za kwotę 310 000 zł. Spłaciła Pani kredyt, a resztę kwoty przeznaczyła Pani na zakup nowego mieszkania. Mieszkanie kupiła Pani za kwotę 425 000zł, w tym 180 049 zł zostało wpłacone ze środków własnych, a reszta z nowego kredytu.

W pierwszym uzupełnieniu wniosku podała Pani, że:

‒Przedmiotem darowizny od Pani matki był lokal mieszkalny. Darowizna miała miejsce 13 czerwca 2019 r.

‒Sprzedała Pani nieruchomość będącą przedmiotem darowizny 12 lipca 2022 r.

‒Nieruchomość ta to spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego.