Interpretacja indywidualna z dnia 23 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.226.2023.2.ENB

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego z tytułu wypłaty z polisy na życie i dożycie.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania wypłaty z polisy na życie i dożycie. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie 19 czerwca 2023 r. (data wpływu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W latach 2005-2014 przebywała Pani w Belgii na wyjeździe służbowym (...), pracując na stanowisku nauczyciela w Szkole (...). W dniu 7 lutego 2011 r. wykupiła Pani w firmie ubezpieczeniowej X ubezpieczenie na życie i dożycie na okres 8 lat pod nazwą (...) wpłacając kwotę 50.000 Euro (firma zmieniła nazwę na Y). Produkt (...) nie jest związany z żadnymi funduszami kapitałowymi, lecz zapewniał ubezpieczenie na życie i gwarantowane premie roczne. Zakupiony produkt (...) zakończył się 8 marca 2019 r. i wypłacono Pani przelewem kwotę 60.031,46 Euro. Jest to suma większa o 10.031,46 Euro niż wpłata, ale nie są to dochody kapitałowe tylko umieszczone w produkcie roczne premie niezwiązane z inwestowaniem. Cała ta kwota jest związana z okresem 2005-2014, kiedy była Pani zatrudniona w Szkole (...) i tam rozliczała się Pani podatkowo. Również zakupiony produkt za okres 2011-2019 został rozliczony zgodnie z przepisami belgijskimi (podobnie jak w Polsce taki obowiązek mają firmy ubezpieczeniowe). W Pani przekonaniu kwota ta nie podlega rozliczeniu w Polsce. Uzupełniając wniosek wyjaśniła Pani, że w 2019 r. (od roku 2015) mieszkała Pani w Polsce i podlegała normalnym obowiązkom podatkowym. Nic nie wie Pani o tym, aby wpłacona kwota była inwestowana. Kwotę przekazała Pani do firmy ubezpieczeniowej i uzyskała Pani ubezpieczenie na życie i informację o gwarantowanej kwocie na koniec umowy. W momencie zakupu prosiła Pani o produkt maksymalnie bezpieczny, gdzie nie będzie ryzyka inwestycyjnego. Chodziło jedynie o utrzymanie wartości pieniądza. W momencie podpisywania umowy (7 lutego 2011 r.) otrzymała Pani wyliczenie - kalkulację z gwarantowaną kwotą wypłaty (60.035 euro). Po zakończeniu umowy (2019 r.) taką właśnie kwotę Pani otrzymała. W żaden sposób Pani nie inwestowała.