Interpretacja indywidualna z dnia 16 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.365.2023.1.DA

Skutki podatkowe umorzenia zobowiązania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych umorzenia zobowiązania. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zgodnie ze stanem faktycznym, wraz z mężem zaciągnęła Pani kredyt hipoteczny w banku (…) (dalej: „Bank”) w maju 2017 r. W wyniku pandemii Covid 19 i braku możliwości spłacania kredytu doszło do zaległości na rzecz Banku i pomimo prób ugody oraz prośby o restrukturyzację kredytu, Bank postanowił wypowiedzieć umowę. W następstwie wypowiedzenia umowy, Bank zażądał natychmiastowej spłaty zadłużenia, literalnie strasząc Panią i Pani męża postępowaniem sądowym oraz zajęciem komorniczym. Nieruchomość udało się zbyć, a w wyniku długich negocjacji Bank zgodził się umorzyć część zadłużenia – dokładnie ... PLN dla Pani i taką samą kwotę dla Pani męża.

W wyniku orzeczeń sądów oraz wydanych opinii przez KIS w tożsamych lub bardzo podobnych sprawach oraz opierając się o rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 27 marca 2020 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe; istnieje asumpt do twierdzenia, że jako podatnik spełnia Pani wszystkie przesłanki do zaniechania poboru podatku w rzeczonej sprawie. Obowiązujące rozporządzenie Ministra Finansów jednoznacznie pozwala nie pobierać podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonych kredytów. Przepisy wskazują kilka niezbędnych przesłanek, które trzeba spełnić, by nie płacić podatku. Kluczowe jest wykazanie zaspokojenia przez kredytobiorców własnych celów mieszkaniowych. Potwierdza to niedawna interpretacja podatkowa.