Interpretacja indywidualna z dnia 15 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.296.2023.2.KR

Możliwość skorzystania z ulgi dla seniora - renta rodzinna po zmarłym mężu, stanowiąca rentę rodzinną, o której mowa w ustawie z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 kwietnia 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 maja 2023 r. (wpływ 31 maja 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 3 września 2021 r. była Pani pracującym seniorem 60+. Od stycznia 2022 r. do końca sierpnia 2022 r. pracowała Pani jako nauczyciel, ale oprócz tego pobierała Pani rentę rodzinną po zmarłym mężu (najniższą), gdyż dzieci kończyły okres studiów po 25 roku życia i automatycznie przeszło na Panią. Od września przeszła Pani na emeryturę, automatycznie zrezygnowała Pani z małej renty rodzinnej. Rozliczenie jest dość skomplikowane, ponieważ doczytała Pani, że mogłaby Pani skorzystać z odliczenia dla pracujących seniorów, ale jest renta rodzinna. Wątpliwość Pani budzi kwestia, czy ta renta eliminuje Panią skoro nie jest to emerytura po mężu, gdyż on jeszcze długo nie osiągnąłby wieku emerytalnego. Ponadto stwierdziła Pani, że powinna być ta informacja dostępna wcześniej, gdyż zrezygnowałaby Pani z renty na korzyść odzyskania podatku.

W uzupełnieniu wniosku, wskazała Pani, że wiek emerytalny osiągnęła Pani w dniu 3 września 2021 r. (60 lat). W 2022 r. przez okres od 1 stycznia 2022 r. do 26 sierpnia 2022 r. pozostawała Pani w stosunku pracy i osiągnęła z tego tytułu przychód w kwocie 107 155 zł 81 gr. Z tytułu stosunku pracy podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych.