Interpretacja indywidualna z dnia 26 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.107.2023.3.JK3

Skutki podatkowe z tytułu otrzymania spłaty w związku z przeprowadzonym działem spadku i zniesieniem współwłasności.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-prawidłowe – w zakresie braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od otrzymanej spłaty w części dotyczącej odpłatnego zbycia udziału w wysokości 1/2 części w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego oraz udziału w wysokości 1/2 części we własności nasadzeń, urządzeń i obiektów znajdujących się w Rodzinnym Ogrodzie Działkowym,

-nieprawidłowe – w zakresie braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od otrzymanej spłaty w części dotyczącej odpłatnego zbycia udziału w wysokości 1/2 części jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 stycznia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych z tytułu otrzymania spłaty w związku z przeprowadzonym działem spadku i zniesieniem współwłasności. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 kwietnia 2023 r. (wpływ 2 kwietnia 2023 r.) oraz pismem z dnia z 2 kwietnia 2023 r. (wpływ 27 kwietnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 18 grudnia 2020 r. w formie aktu notarialnego (Aktu Poświadczenia Dziedziczeni), nabył Pan spadek po swoim dziadku w wysokości 1/2 części. Drugą część spadku nabyła druga żona Dziadka (spadkodawcy). Na drodze postępowania sądowego o dział spadku oraz zniesienie współwłasności (sygnatura akt (…)) doszło w dniu 13 grudnia 2022 r. do ugody pomiędzy spadkobiercami (Panem oraz drugą żoną Pana Dziadka), w ramach której ustalono co następuje. W skład masy spadkowej po Dziadku (spadkodawcy) wchodzą: