Interpretacja indywidualna z dnia 23 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.131.2023.2.KG

Obowiązki płatnika w związku z zastosowaniem ulgi dla seniorów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 kwietnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 31 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Wniosek uzupełniono w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 kwietnia 2023 r. (data wpływu 4 maja 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W okresie od (…) był Pan zatrudniony na podstawie umowy o pracę i z tego tytułu podlegał Pan obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Ponownie został Pan zatrudniony na podstawie umowy o pracę u tego samego pracodawcy od (…).

W dniu (…) ukończył Pan 65 lat. W ostatnich dniach września 2022 r., tj. po otrzymaniu świadectwa pracy, złożył Pan do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (…) wniosek o przyznanie emerytury.

Pierwsza emerytura za część września i październik 2022 r. wpłynęła na Pana konto bankowe w dniu (…).

Z tytułu zatrudnienia po osiągnięciu 65 lat, a przed otrzymaniem emerytury otrzymał Pan wynagrodzenie w następujących terminach: (…).

Nie złożył Pan u pracodawcy oświadczenia o spełnieniu warunków do korzystania ze zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. ulga dla pracujących seniorów).

Od wyżej wymienionych wypłat została naliczona i odprowadzona do urzędu skarbowego zaliczka na podatek dochodowy.

Pana wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w okresie styczeń-wrzesień 2022 r., tj. przed osiągnięciem wieku emerytalnego przekroczyło (…).

W 2022 roku nie posiadał Pan prawa do świadczeń wymienionych w Wezwaniu (…) - lit. a, b, c, e, f, tj. kolejno: