Interpretacja indywidualna z dnia 24 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.224.2023.2.AKR

Skutki podatkowe zbycia nieruchomości nabytej w spadku i w drodze działu spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu jest nieprawidłowe w części dotyczącej zbycia udziałów nabytych w drodze częściowego działu spadku ponad przysługujący Panu udział w spadku oraz prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 marca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 10 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 maja 2023 r. (wpływ 18 maja 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) (ojciec podatnika i Wnioskodawcy) był uprawnionym do spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego (…). Wskazane prawo zostało nabyte przez rodzinę Pana ojca w latach 30 ubiegłego wieku.

Pana ojciec zmarł w (…) 2018 roku, a spadek w częściach po 1/2 nabyli po nim: żona zmarłego (…) oraz Pan (podatnik).

W (…) 2018 roku, wyżej wymienieni spadkobiercy, zawarli umowę częściowego działu spadku w wyniku której:

‒otrzymał Pan składniki majątkowe o wartości (wedle oświadczenia stron umowy) (…) zł,

‒Pana matka otrzymała składniki majątkowe o wartości (wedle oświadczenia stron umowy) (…) zł.

Całość składników majątkowych objętych częściowym działem spadku strony wyceniły na kwotę (…) zł. Przy czym ze złożonego zgłoszenia SD-Z2 wynika, że ocenił Pan wartość przysługującego mu udziału spadkowego na kwotę (…) zł.

W (…) 2022 roku zmarła Pana matka, po której Pan odziedziczył całość spadku.

W (…) 2023 roku, sprzedał Pan przysługujące Panu prawo do spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego (…) za kwotę (…) zł.