Interpretacja indywidualna z dnia 22 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.139.2023.2.EA

Obowiązki płatnika w związku z zastosowaniem ulgi dla seniorów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 kwietnia 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie pismami z 28 kwietnia 2023 r. (o tej samej dacie wpływu), oraz 12 maja 2023 r. (o tej samej dacie wpływu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) ukończyła Pani 60 lat, (…) złożyła Pani w ZUS wniosek o emeryturę. Dnia (…) została z Panią rozwiązana umowa o pracę i w tym dniu pracodawca wypłacił Pani wynagrodzenie za okres od (…) odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Pracodawca od całej przyznanej kwoty pobrał podatek.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie osiągnęła Pani w roku podatkowym przychodów w kwocie 85 528,00 zł. W (…) nie otrzymała Pani, mimo nabycia uprawnienia, świadczeń emerytalnych/rentowych wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwsza emerytura wpłynęła z ZUS na Pani rachunek bankowy (…) Do (…) osiągała Pani przychody, w tym przypadku ze stosunku pracy, podlegające ubezpieczeniu społecznemu.

W (…) posiadała Pani uprawnienia do świadczenia w postaci emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 17 grudnia 1998r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. z 2021r. poz. 291, 353, 794, 1621 i 1981), ale ich nie pobierała.