Interpretacja indywidualna z dnia 5 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.220.2023.1.MST

Skutki podatkowe zbycia udziałów w nieruchomości nabytej w drodze darowizny.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 marca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 7 marca br. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

14 września 2018 r. umową darowizny otrzymał Pan od matki udział (¹/₂) w lokalu mieszkalnym w bloku. Pozostałe udziały wymagały przeprowadzenia postępowania spadkowego po Pana ojczymie, który zmarł 10 lat wcześniej, a matka przez te lata nie uregulowała sytuacji prawnej. Pana matka zaczęła chorować neurologicznie, w związku z czym miała trudności w codziennym funkcjonowaniu. Darowizna miała na celu zadbanie o sprawy matki, zabezpieczenie jej własności poprzez pieczę nad nią i uregulowanie prawnych aspektów rzeczonego mieszkania. Z uwagi na chorobę matki uzyskał Pan pełnomocnictwo, aby załatwić te formalności.

Ojczym ma 3 dzieci z poprzedniego małżeństwa, więc / mieszkania przypadała jego dzieciom i żonie – Pana matce, w równych częściach, każda po /. W 2018 roku Pana matka nie była już w stanie funkcjonować we własnym mieszkaniu nawet przy zorganizowanej ciągłej pomocy opiekunki. Od września 2018 roku matka zamieszkała w domu seniora w (...) z rozpoznaniem postępującej choroby Alzheimera. Gdy dzieci ojczyma (pasierbowie Pana matki) dowiedziały się, że matka jest w domu opieki, zażądały spłaty należnej im części mieszkania (po / na każde dziecko – dwóch synów i córkę – łącznie /). Matka, Pan oraz Pana siostra nie dysponowaliście niestety środkami na spłatę zobowiązań, o czym poinformował Pan w rozmowie telefonicznej jednego z synów ojczyma. W związku z brakiem środków na spłatę zażądali sprzedaży mieszkania. Tłumaczył Pan w tej rozmowie, że matka co prawda jest chora, ale przecież funkcjonuje, być może wróci do mieszkania, że to wysoce niemoralne pozbawiać ją takiej możliwości. Tłumaczenia te nie przyniosły efektu i dzieci ojczyma zażądały sprzedaży mieszkania w trybie pilnym, spłaty należnej im części grożąc, iż jeśli nie zorganizują Państwo sprzedaży, oni swoje części udziału mieszkania odsprzedadzą handlarzowi roszczeń. Razem z siostrą odebrał Pan tę groźbę jako realną.