Interpretacja indywidualna z dnia 27 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.173.2023.1.MST

Otrzymanie środków pieniężnych na podstawie umowy o dział spadku o wartości przewyższającej pierwotny udział w spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 lutego 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie otrzymania środków pieniężnych na podstawie umowy o dział spadku. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 16 września 2021 r. zmarła matka Wnioskodawczyni. W chwili śmierci matka Wnioskodawczyni była wdową i miała dwójkę dzieci – Wnioskodawczynię i jej brata.

W skład spadku po matce Wnioskodawczyni wchodziły wyłącznie środki pieniężne – oszczędności. Spadek po matce odziedziczyli Wnioskodawczyni i jej brat, każdy w udziale 1/2, co zostało potwierdzone w zarejestrowanym akcie poświadczenia dziedziczenia sporządzonym 22 września 2022 r.

W dniu 23 września 2022 r. Wnioskodawczyni i jej brat zawarli umowę o dział spadku, na podstawie której dokonali działu spadku w ten sposób, że Wnioskodawczyni nabyła całość składników spadku, bez obowiązku spłaty na rzecz brata.