Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.237.2023.1.TR

Otrzymana 27 października 2022 r. odprawa emerytalna nie korzysta ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem odprawa ta została Pani wypłacona dopiero po wypłacie pierwszej emerytury, której to emerytury wypłata miała miejsce wcześniej, tj. 17 października 2022 r.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 20 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 11 kwietnia 2022 r. Wnioskodawczyni osiągnęła wiek emerytalny, ale nie wystąpiła o ustalenie prawa do emerytury i kontynuowała zatrudnienie na umowie o pracę u dotychczasowego pracodawcy.

Z uwagi na to, że nie złożyła wniosku o stosowanie ulgi na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym, pracodawca pobierał zaliczki na podatek.

W czerwcu 2022 r. Wnioskodawczyni podjęła decyzję o rozwiązaniu umowy o pracę i przejściu na emeryturę, w związku z czym na skutek porozumienia z pracodawcą stosunek pracy uległ rozwiązaniu w dniu 26 sierpnia 2022 r. W tym też terminie wypłacono Wnioskodawczyni wynagrodzenie, wstrzymując jednak wypłatę należnej odprawy i warunkując jej otrzymanie dostarczeniem decyzji z ZUS o przyznaniu świadczenia emerytalnego.

Z uwagi na to, że jeszcze w trakcie trwania stosunku pracy Wnioskodawczyni uległa wypadkowi (złamanie nogi) i przebywała na zwolnieniu lekarskim do 26 września włącznie, wniosek o przyznanie emerytury złożyła dopiero 27 września 2022 r.