Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.31.2023.2.KG

Obowiązki płatnika w związku z zastosowaniem ulgi dla seniorów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 stycznia 2023 r. złożyła Pani wniosek z 23 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 marca 2023 r. (data wpływu 3 marca 2023 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) roku ukończyła Pani 60 lat i osiągnęła wiek emerytalny. W dniu (…) rozwiązała Pani umowę o pracę w związku z przejściem na emeryturę. W tym samym dniu pracodawca wypłacił Pani odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za urlop. Od ww. wynagrodzeń pracodawca pobrał podatek. W dniu (…) złożyła Pani pismo do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o ponowne przeliczenie emerytury oraz podjęcie wypłaty zawieszonej emerytury. ZUS decyzją nr (…) z dnia (…) ustalił wysokość emerytury i podjął wypłaty od (…). Pierwszą wypłatę zawieszonej emerytury otrzymała Pani przelewem na konto bankowe w dniu (…). W ww. okresie miała Pani naliczoną emeryturę, która z uwagi na kontynuację zatrudnienia podlegała zawieszeniu. Nie posiadała Pani uprawnień do innych świadczeń.

W piśmie stanowiącym uzupełnienie wniosku wskazała Pani, że:

1)suma przychodów osiągniętych przez Panią (…) przekroczyła kwotę 85 528 zł;

2)podlegała Pani z tytułu uzyskania przychodu ze stosunku pracy ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1009 ze zm.);

3)w okresie będącym przedmiotem zapytania nie była Pani uprawniona do żadnego