Interpretacja indywidualna z dnia 2 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.3.2023.3.KG

Obowiązki płatnika w związku z zastosowaniem ulgi dla seniorów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 stycznia 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 9 lutego 2023 r. (data wpływu 10 lutego 2023 r.) oraz pismem z 23 lutego 2023 r. (data wpływu 27 lutego 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wiek emerytalny 60 lat osiągnęła Pani (…) Przez kolejnych 5 lat kontynuowała Pani zatrudnienie w (…). Podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w ZUS.

W (…) zdecydowała się Pani na rozwiązanie stosunku pracy i przejście na emeryturę. W dniu (…) rozwiązała Pani stosunek pracy w drodze porozumienia stron. Tego samego dnia, tj. (…) przed podpisaniem porozumienia pracodawca przelał na Pani konto w banku wynagrodzenie za miesiąc lipiec i odprawę emerytalną. W dniu (…) złożyła Pani w ZUS (…) wniosek o emeryturę. Decyzją z dnia (…) ZUS (…) przyznał Pani prawo do emerytury od dnia (…). Pierwszą emeryturę za dwa miesiące ZUS wpłacił na Pani konto w dniu (…).

W piśmie stanowiącym uzupełnienie wniosku wskazała Pani, że:

1)suma przychodów osiągniętych przez Panią w 2022 r. przekroczyła kwotę 85 528 zł i wyniosła: (…);

2)z tytułu uzyskania przychodu ze stosunku pracy podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych; (…);

3)w odpowiedzi na pytanie, czy w okresie będącym przedmiotem zapytania nie była uprawniona do żadnego