Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1178.2022.2.MN

W zakresie skorzystania z ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 grudnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 19 grudnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 stycznia 2023 r. (wpływ 16 stycznia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2016 r. ukończyła Pani 60 lat (urodziła się Pani (…) 1956 r.).

Od dnia (…) 2022 r. przeszła Pani na emeryturę.

W okresie od (…) 2022 r. podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych i uzyskała Pani przychód ze stosunku pracy, który został opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W okresie od (…) 2022 r. mimo nabycia uprawnień emerytalnych nie otrzymywała Pani emerytury ani renty rodzinnej.

Dopiero w dniu (…) 2022 r. wypłacono Pani pierwsze świadczenie emerytalne za styczeń 2022 r.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego

W okresie podatkowym będącym przedmiotem zapytania posiadała Pani uprawnienia (prawa) do emerytury, o której mowa w ustawie z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 291, 353, 794, 1621 i 1981). Potwierdzeniem powyższego jest decyzja Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w (…) nr (…) z dnia (…) 2021 r. o przyznaniu emerytury w kwocie zaliczkowej, zgodnie z którą wypłata emerytury podlegała zawieszeniu, ponieważ kontynuowała Pani zatrudnienie. Kserokopia pierwszej strony decyzji w załączeniu.