Interpretacja indywidualna z dnia 17 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.789.2022.1.ŁS

Obowiązki płatnika w związku z zastosowaniem ulgi dla seniorów.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 grudnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie „ulgi dla pracującego seniora”. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego.

W 2022 r. miała Pani 64/65 lata/lat (Pani data urodzenia to 15 marca 1957 r.). Pomimo posiadania uprawnień z tytułu wieku do września 2022 r. nie pobierała Pani emerytury.

Prowadzi Pani działalność gospodarczą i do września 2022 r. odprowadzała Pani składki na ubezpieczenie społeczne.

5 października 2022 r. złożyła Pani do ZUS wniosek o przyznanie emerytury.

Decyzja o przyznaniu emerytury została wydana 26 października 2022 r.

2 listopada 2022 r. otrzymała Pani z ZUS pierwszy przelew świadczeń emerytalnych - za październik i listopad 2022 r.

W rozliczeniu rocznym za 2022 r. zamierza Pani skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego przychodów otrzymanych przez podatnika - kobietę po ukończeniu 60 roku życia do wysokości nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł, powołując się na spełnienie warunku, że do września 2022 r. podlegała Pani z tytułu tych przychodów ubezpieczeniu społecznemu oraz - pomimo nabycia uprawnień - nie otrzymywała Pani emerytury.