Interpretacja indywidualna z dnia 7 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1084.2022.2.JM

PIT - w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 listopada 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 16 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Uzupełniła go Pani – na wezwanie – pismem z 1 lutego 2023 r. (data wpływu 2 lutego 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani prośba o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczy emerytury zakładowej (workplace pension), którą uzyskała Pani mieszkając i pracując w Wielkiej Brytanii w latach 2007-2018. W 2013 r. rząd Wielkiej Brytanii wprowadził obowiązek wpłacania przez pracowników comiesięcznej składki na emeryturę zakładową w wysokości 2% od pensji, a pracodawca dopłacał tę samą kwotę. Środki były generowane na indywidualnych kontach pracowników i obsługiwane przez fundusze powiernicze. Była Pani zatrudniona w charakterze farmaceuty w kilku aptekach należących do korporacji (…), a emeryturę zakładową Pani firmy obsługiwało (…). Ze środków zgromadzonych na kontach, pracownik mógł korzystać nie wcześniej niż przed ukończeniem 55 roku życia. Można było zadeklarować wypłatę comiesięczną lub w trzech kolejnych transzach (lump sum), zgodnie z potrzebami pracownika. Kończąc pracę w Wielkiej Brytanii z dniem 31 października 2018 r. postanowiła Pani wypłacić pierwszą transzę zgromadzonych środków, które otrzymała Pani 17 grudnia 2018 r. Część wypłaconej kwoty była wolna od podatku (tax free), od reszty (amount subject to tax) wpłaciła Pani podatek (tax deducted) zgodnie z obowiązującymi w Wielkiej Brytanii zasadami.