Interpretacja indywidualna z dnia 3 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1072.2022.2.MN

W zakresie opodatkowania świadczenia wdowiego z USA przyznanego na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 listopada 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia wdowiego z USA przyznanego na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 stycznia 2023 r. (wpływ 11 stycznia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

W roku (…) wyszła Pani za mąż za obywatela USA. Wyjechała Pani do USA i spędziła tam 36 lat prowadząc dom i wychowując dzieci. Nie pracowała Pani zarobkowo.

Posiada Pani podwójne obywatelstwo polsko-amerykańskie.

W wieku 62 lat dostała Pani zasiłek rodzinny dla żony emeryta – Family Benefits.

Po śmierci męża (obywatel USA, emeryt) w 2019 r. otrzymuje Pani świadczenie rodzinne wdowie – Family B.

W wieku 76 lat wróciła Pani do Polski. Od roku pobiera Pani już przekierowane świadczenie z USA do polskiego banku (…).

Od tego świadczenia bank pobiera zaliczkę na podatek dochodowy i zaliczkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Z tego co się Pani zorientowała, świadczenia rodzinne wdowie w Polsce powinny korzystać ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zastanawia się Pani, jak przekonać o tym bank. Napisała Pani do nich pismo w tej sprawie i otrzymała od nich niezadowalającą odpowiedź. Prosi Pani o poradę, co im napisać, aby zaprzestali pobierania zaliczki na podatek i zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne. Smutne jest to, że bank nie respektuje dokumentu z konsulatu USA.