Interpretacja indywidualna z dnia 28 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.837.2022.1.SR

Skutki podatkowe przewalutowania kredytu oraz otrzymania kwoty tytułem zwrotu nadwyżki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych przewalutowania kredytu oraz otrzymania kwoty tytułem zwrotu nadwyżki. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wniosek dotyczy opodatkowania zwrotu nadpłaty mieszkaniowego kredytu hipotecznego, indeksowanego CHF, zawartego 8 lipca 2008 r. pomiędzy Panią i Pani mężem, a … S.A. Zwrot ten związany był z ugodą zawartą z … S.A.

W dniu 9 grudnia 2021 r. zawarli Państwo z … S.A. w … ugodę do umowy o mieszkaniowy kredyt hipoteczny w złotych, indeksowany kursem CHF (dalej jako: „Umowa”), zawartej 8 lipca 2008 r. Ugoda była zawarta po mediacji przed Komisją Nadzoru Finansowego. Zgodnie z zaleceniami KNF, ugoda polegała na przeliczeniu kredytu od dnia uruchomienia, przy założeniu, że był on od początku kredytem udzielonym w polskich złotych. Po zamianie waluty zadłużenia w CHF na walutę polską uzgodnili Państwo z Bankiem, że Państwo, kredytobiorcy, spłaciliście już zadłużenie wobec Banku w dniu 15 kwietnia 2018 r. Jednocześnie, znajdująca się na rachunku kredytu nadpłata w wysokości 33 648,81 zł, uwzględniająca należne odsetki w kwocie 1 529,21 zł, została Państwu przekazana w dniu 22 grudnia 2021 r. na wskazany rachunek bankowy. Bank zwolnił Państwa, czyli kredytobiorców, z długu (umorzył zadłużenie kredytobiorców) w zakresie kwoty kapitału (w tym skapitalizowanych odsetek), wynoszącej 26 997,18 zł. Złożyliście Państwo załącznik do tej ugody – oświadczenie, w którym zadeklarowaliście spełnienie warunków wskazanych w regulacji rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2020 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe (Dz. U. z 2020 r. poz. 548) w celu zastosowania do osiągniętego przychodu zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty wierzytelności z tytułu kredytu udzielonego na podstawie Umowy.