Interpretacja indywidualna z dnia 14 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.615.2022.2.DA

Opodatkowanie świadczenia małżeńskiego otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 21 września 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Pani mąż … urodził się … października 1939 r. W latach 1978-2005 Pani mąż zamieszkiwał i pracował na terenie Stanów Zjednoczonych Ameryki nabywając tam prawo do świadczeń emerytalnych. Po tym czasie Pani mąż wrócił do Polski. Pani - jako jego małżonka - po osiągnięciu wieku emerytalnego, otrzymała rentę małżeńską w wysokości połowy emerytury męża wypłacaną przez Social Security Administration. Świadczenie to przesyłane było na rachunek bankowy w Banku ….

1 listopada 2020 r. zmarł Pani mąż. Po jego śmierci, w dniu 6 grudnia 2020 r. zgłosiła Pani ten fakt do Biura Świadczeń Federalnych w Generalnym Konsulacie Amerykańskim w …. Równocześnie przesłała Pani wymagane dokumenty do otrzymania świadczenia po zmarłym mężu.

W styczniu 2021 r. z Social Security Administration otrzymała Pani informację o przyznaniu Jej wnioskowanego świadczenia, jego wysokości oraz należnym wyrównaniu. Świadczenie to wypłacane jest Pani do Polski przez amerykańskie Social Security Administration na ten sam rachunek bankowy w Banku … co świadczenie poprzednie. Od wypłacanego Pani z USA świadczenia Bank nalicza i odprowadza zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych od świadczeń zagranicznych.