Interpretacja indywidualna z dnia 30 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.478.2022.4.MZ

Otrzymanie przez Pana spłaty w ramach działu spadku od wujka, która jak Pan wskazuje, nie przekraczała wartości udziału w spadku przedmiotem którego była nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym kwota spłaty, którą otrzymał Pan w wyniku działu spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna  

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 kwietnia 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 28 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie otrzymania spłaty związanej z dokonanym działem spadku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 czerwca 2022 r. (data wpływu 29 czerwca 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Po zmarłym w 2021 r. dziadku wraz z wujkiem odziedziczył pan spadek na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu z dnia 29 listopada 2021 r. W skład spadku wchodziła nieruchomość ‘’mieszkanie’’. Dziadek nabył ją na własność w 2009 r., więc ustawowe 5 lat od nabycia nieruchomości minęło i został Pan z wujkiem zwolniony z płacenia podatku na podstawie ustawy od spadków i darowizn. Później postanowił Pan, że zbędzie swój udział w spadku odpłatnie na rzecz „wujka” - drugiego spadkobiercy. Dnia 21 kwietnia 2022 r. podpisano u notariusza umowę o dział spadku, gdzie swoje prawo do mieszkania przeniósł Pan odpłatnie na rzecz drugiego spadkobiercy „wujka”. Zbycie spadku nastąpiło więc drogą działu spadku – 21 kwietnia 2022 r. Wartość spłaty mieściła się w wartości nabytego udziału w spadku.