Interpretacja indywidualna z dnia 17 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.305.2022.2.MN

W zakresie opodatkowania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 marca 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 9 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia wdowiego z USA. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 kwietnia 2022 r. (wpływ 21 kwietnia 2022 r.) oraz pismem z 12 maja 2022 r. (wpływ 16 maja 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan emerytem (wdowcem), obywatelem Polski.

Jako polski emeryt otrzymuje Pan emeryturę z ZUS oraz świadczenie małżeńskie z USA.

Pana żona uzyskała emeryturę amerykańską, pracując w USA w roku 2015.

Po śmierci żony (w styczniu 2020 roku) otrzymał Pan świadczenie wdowie.

Wysłał Pan pismo z Ambasady Amerykańskiej do banku. Bank po tym przestał pobierać podatek dochodowy od tego świadczenia (pobierał dalej składkę zdrowotną), jednak przysłał Panu PIT-11 i musiał Pan zapłacić podatek od tego świadczenia w rozliczeniu rocznym. Takie samo zdarzenie nastąpiło w 2021 r.