Interpretacja indywidualna z dnia 28 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-1.4012.54.2022.2.RMA

opodatkowanie podatkiem od towarów i usług kwoty objętej porozumieniem (wcześniejsze rozwiązanie umowy) i prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez zleceniodawcę

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 stycznia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 27 stycznia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług kwoty objętej porozumieniem i prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez zleceniodawcę. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, działającą w sektorze turystyki („Wnioskodawca” lub „Spółka”). Spółka prowadzi platformę do rezerwacji noclegów hotelowych. Wnioskodawca jest podatnikiem podatku od osób prawnych i posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terenie Rzeczypospolitej Polskiej.

Spółka w dniu 26 kwietnia 2019 r. zawarła umowę o świadczenie usług („Umowa”), w ramach której Zleceniobiorca w ramach prowadzonej przez siebie jednoosobowej działalności gospodarczej zobowiązał się do świadczenia na rzecz Wnioskodawcy usług polegających na konsultingu, mentoringu oraz coachingu pracowników i współpracowników Wnioskodawcy, jak również prowadzeniu badań oraz przygotowywaniu i przekazywaniu analiz, których szczegółowy zakres określony został w Umowie. Umowa została zmieniona aneksem z dnia 1 czerwca 2021 r., który modyfikował wysokość wynagrodzenia oraz wysokość premii uznaniowej.

Ostatecznie z tytułu realizacji Umowy, Zleceniobiorcy przysługiwało wynagrodzenie w wysokości 51.200 złotych netto miesięcznie. Ponadto z tytułu wykonywania Umowy, Zleceniobiorcy przysługiwało prawo do premii uznaniowej, wypłacanej po zakończeniu każdego kwartału kalendarzowego. Wysokość premii uzależniona była od realizacji przez Zleceniobiorcę celów określonych na dany kwartał przez Wnioskodawcę. Podstawą premii była: