Interpretacja indywidualna z dnia 28 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1202.2021.2.ACZ

Skutki podatkowe otrzymania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 grudnia 2021 r. wpłynął Pani wniosek z 30 listopada 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia wdowiego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 21 marca 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Otrzymuje Pani po zmarłym mężu, obywatelu Stanów Zjednoczonych, świadczenie wdowie naliczane przez Zarząd Ubezpieczeń Społecznych (SSA – Social Security Administration). Świadczenie to jest odpowiednikiem renty rodzinnej w Polsce. Zgodnie z pismem ambasady USA, z tego świadczenia nie jest pobierany podatek dochodowy. Ponieważ jest to świadczenie wdowie, nie wyszła Pani ponownie za mąż oraz roczny dochód nie przekracza 25 000 USD.

Posiada Pani podwójne obywatelstwo: polskie i amerykańskie. Podczas pobytu w Stanach Zjednoczonych nigdy Pani nie pracowała. Po śmierci męża oraz w związku z pogorszeniem stanu zdrowia wróciła Pani do Polski i tu zamieszkała na stałe. Poza Polską nigdy Pani nie pracowała, a za granicą mieszkała Pani tylko w USA.

Po śmierci męża przyznano Pani świadczenie wdowie wypłacane przez Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA, które to otrzymuje Pani co miesiąc. Z tytułu wypłacanego świadczenia nie jest potrącany amerykański federalny podatek dochodowy, co potwierdza pismo Konsulatu Generalnego USA Biura Świadczeń Federalnych z …