Interpretacja indywidualna z dnia 5 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.696.2021.2.ENB

Zastosowanie zwolnienia przedmiotowego.

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 października 2021 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 grudnia 2021 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 27 listopada 2015 r. zmarła Pani mama. W 2016 r. sporządzono notarialne poświadczenie dziedziczenia na podstawie którego odziedziczyła Pani po zmarłej mamie, udział (1/2) w lokalu mieszkaniowym. Udział nabyty w spadku stanowił Pani majątek osobisty. W 2018 r. sprzedała Pani udział w odziedziczonym lokalu mieszkalnym, a pieniądze zasiliły Pani majątek osobisty (odrębny), pomimo posiadania wspólności majątkowej z mężem. W 2018 r. Pani mąż odziedziczył nieruchomość, która weszła w skład jego majątku osobistego (odrębnego). W 2021 r. zamierza Pani zakupić od męża udział w nieruchomości gruntowej zabudowanej domem jednorodzinnym szeregowym z zamiarem zamieszkania w niej. Nieruchomość znajduje się na terenie państwa członkowskiego Unii Europejskiej i stanowi jego majątek odrębny. Zakup nastąpi za pieniądze posiadane w ramach Pani majątku odrębnego, uzyskane ze sprzedaży nieruchomości w 2018 r.

Pytanie (ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku)

Czy w sytuacji, gdy pomimo małżeńskiej wspólnoty majątkowej, do końca 2021 r. odkupi Pani od męża udział w nieruchomości stanowiącej jego majątek osobisty za pieniądze uzyskane ze sprzedaży odziedziczonego przez Panią mieszkania (Pani majątek osobisty), spełnione zostaną warunki do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej (nie będzie musiała Pani zapłacić podatku z tytułu sprzedaży nieruchomości w 2018 r.)?